《华尔街日报》“巴拿马文件”折射出隐藏资金的难度越来越大

目前仍有很多地方可以藏匿现金,但那些经过实践检验的方法已变得风险更大、成本更高,吸引力随之减弱。

就在“巴拿马文件”(Panama Papers)被曝光的两个月之前,瑞士司法部长公开表示,可能有来自马来西亚国有企业的40亿美元资金被挪用。

该声明针对马来西亚政府投资基金1MDB长期存在的丑闻引爆了一枚炸弹。这同时也揭示出,对于设立秘密离岸银行账户及公司这一行业而言,其处境已经发生了怎样的变化。对于瑞士司法部长来说,站出来公开做出上述表述本身就是一件罕见的事情。瑞士的一位前司法部长曾说过这样一句话:手提箱里装的都是钱,但难以分清哪一个装的是干净的钱,哪一个装的是不干净的钱。

尽管“巴拿马文件”充满戏剧化,并将会进一步给上述行业带来影响,不过如果进一步研究一下全球执法问题以及这批被曝光文件所来自的那家律所,就可以发现这一帮人隐藏资金的行业发生了怎样的变化。

巴拿马律所Mossack Fonseca & Co.据称是“巴拿马文件”的来源。由于全球各地的监管机构在美国牵头下对离岸避税天堂及洗钱行为采取的打击行动,这家律所的业务十年来已大幅下滑。该律所在2005年帮助成立了13,287家离岸公司,但2015年仅成立了4,341家,下降三分之二。据“巴拿马文件”显示,在过去三年中,这家律所的客户成立了16,323家公司,但是注销了28,777家公司。

Mossack Fonseca称,它未违反任何法律,有关其业务的新闻报道依靠的是推测和固有的成见。泄露出来的有关该公司业务的电子邮件和数据无法被独立核实。

与这个行业的其他很多公司一样,Mossack Fonseca的不记名股票业务生意很好。根据这一有些古老的结构,谁拥有代表一家企业股份的实物股权证书,谁就拥有这些股份,因此公司可以在无登记在册所有者的情况下存在。2005年,该律师事务所仅在巴拿马就使用不记名股票代表了近6,000个企业。此次曝光的文件显示,如今总数为170个。

在Kostelanetz & Fink LLP这家律所担任税务律师Bryan C. Skarlatos称,人们开始退出这一业务。

“巴拿马文件”可以追溯到1977年,一定程度上可以说记录了离岸资产藏匿(无论是为隐私、为避税还是为隐匿非法所得)业务的历史。目前仍有很多地方可以藏匿现金,但那些经过实践检验的方法已变得风险更大、成本更高,吸引力随之减弱。

这轮打击行动开始于美国,911恐怖袭击后,美国努力切断恐怖组织的融资来源。全球金融危机发生以来,随着一系列涉及瑞士银行业内幕的案子被曝光,打击行动扩展至避税行为。尽管对这一行动海外有一些不满情绪,但大多数其他国家都陆续开始追随美国的脚步,原因之一是他们承担不起被美国金融体系关在门外的代价,还有一个原因是他们认为这是一个增加本国税收的机会。

经济合作与发展组织(Organization for Economic Cooperation and Development, 简称OECD)几年前承担起相关责任,目前该组织表示,已有96个国家同意交换金融交易的相关信息并使用统一的报告标准。巴拿马曾承诺遵守相关标准,但后来又反悔了,导致今年2月份OECD对该国公开予以谴责。

美国目前尚未加入OECD的这一计划,但实际上正根据本国法律做着同样的事情。

尽管有了这一全球性努力,该打击行动布下的恢恢法网仍有漏洞。最大的不足就是各国内部的执行问题,各国执法部门可以选择忽视那些有关在其境内所发生不当行为的信息。

但即便如此,这些信息一旦被各国分享,总是有可能扩散出去的。

这正是马来西亚出现的情况。正在调查1MDB的马来西亚调查人员发现,10亿美元资金曾转入马来西亚总理纳吉布(Najib Razak)的帐户;调查人员还揭露了一条经由瑞士、卢森堡、新加坡等国银行的资金转移路径。

除瑞士外,至少还有六个国家正在调查1MDB。瑞士对1MDB的调查进行到五个月时,马来西亚司法部长澄清,纳吉布没有不当行为,他表示上述资金是来自沙特阿拉伯王室的合法捐赠,且其中大部分已被归还。

虽然在马来西亚国内有人极力为纳吉布澄清,但他在海外则遇到了质疑。几天后,瑞士司法部长表示希望将瑞方调查人员发现的情况与马来西亚政府有关部门分享,然后他抛出了一枚炸弹:1MDB基金可能有40亿美元被挪用。

一国的高级执法官员指出别国政府可能存在腐败问题,这是很少见的。但这种事发生在瑞士司法部长身上,它表明瑞士已经从十年前的勉强合作者转变成积极的起诉者。瑞士的做法促使卢森堡和阿布扎比针对1MDB展开了新的海外调查。

马来西亚司法部长和1MDB均曾表示他们正在配合调查,纳吉布则否认存在不当行为或动用资金为个人牟利。

追踪隐匿资金的调查人员称,他们确信出现了隐匿资金的新方法。主要的策略是让资金尽可能远离国际银行系统。一些人提到了比特币等虚拟货币,另外一些人则表示,打击避税天堂的行动导致了高端房地产业的繁荣。

OECD信息透明度部门主管巴蒂亚(Monica Bhatia)称,藏匿资金的空间确实已经被大幅挤压。他说,偷税漏税的人可以买下钻石并锁起来,但可以藏匿资金的地方已经越来越少。

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分类: 经济 标签: , ,
  1. 匿名
    2016年4月11日11:07 | #1

    有人说把拿马文件对中国没有卵用,因为百姓从来只会嚷嚷,甚至压根就不知道。
    但其实对官方影响很大的,因为很多官员都有权力上的竞争对手,即便马屁拍得很好的官员也难保在上司退休之后,或者上层人事变动之后还能继续得势。到时候这些证据就成了政敌手中的把柄

  2. ffff3
    2016年4月11日14:56 | #2

    有人说把拿马文件对中国没有卵用,因为百姓从来只会嚷嚷,甚至压根就不知道。
    但其实对官方影响很大的,因为很多官员都有权力上的竞争对手,即便马屁拍得很好的官员也难保在上司退休之后,或者上层人事变动之后还能继续得势。到时候这些证据就成了政敌手中的把柄

  3. 匿名
    2016年4月11日15:45 | #3

    黄金、钻石、珠宝、房地产、古董、美术品、名贵手表,还有债券,估计会有一波小阳春。

  4. 匿名
    2016年4月11日17:50 | #4

    張大千的二億已開始了,最好買點十二生肖之類加點民族主義情緒

    匿名 :
    黄金、钻石、珠宝、房地产、古董、美术品、名贵手表,还有债券,估计会有一波小阳春。

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