故乡纳税:日本纳税人与地方政府的薅羊毛攻防战

赤坂

时间过得就和速去速来的台风一样快,一转眼,2017年也接近尾声了。

到了年末有几件事情是在日本的上班族所必须处理的:对外则为年关将至的贺年片准备,对内则是和个人收入和纳税有关的『年末调整』。

想必在公司就职的朋友们都已经收到了年末调整的通知,桌上正摊着包括抚养者异动申告书在内的一摞纸张吧。

很多朋友应该也已经在这个时期想到那些常用的避税大法。故乡纳税便是其中最光明正大且最方便操作的一个。

我们在去年年底已经发过一篇专栏文章介绍日本故乡纳税的制度。您可以移步:用2000日元捡便宜的日本『故乡纳税』:耐人寻味的节税和地方振兴政策 复习该文章,或者通过下面这张图简单地了解一下这个制度:

简单来说,故乡纳税就是把本该交给居住地(比如东京大阪等大城市)的所得税和市民税的一部分移交给其他地方,这些地方可以是故乡,也可以是和自己完全不相关的地方。小地方收到税后,会给纳税人一些当地的特产作为回礼。

当然,不是说把税收转移到地方上越多就会越得便宜。一个纳税人所能转移到故乡纳税的额度是根据收入和家庭组成变化的。超过上限的话,多出来的钱就相当于白白交给了地方政府。

受理地方纳税的服务网站之一ふるまる(Furumaru)提供了这样一张收入参考表:

把自己的收入和表中的数据对号入座,基本就能知道自己一年最多可以交多少故乡纳税了。Furumaru也提供了一个计算器,可以在这里输入收入和家庭结构信息大致算出具体的故乡纳税上限额度:

故乡纳税合适金额计算器

不妨看一个笔者身边的例子:

笔者的后辈山田君和笔者一样是单身狗,经过一定计算,年收入400万日元的他故乡纳税上限额是42000日元。

山田君选择了3个日本的小地方作为故乡纳税的目标自治体,分别是北海道佐吕间町、广岛县安艺高田市和宫城县藏王町一共纳税40000日元。而他将得到的礼品则是北海道的羊肉1.5公斤、广岛县的大米10公斤、以及宫城产的鸭胸肉1公斤。

故乡纳税中的回礼让这个制度成为了一个对任何人来说都是『不做就亏』的事情。我们在去年的文章中也用较大篇幅讲述了其中的一些问题——比如地方政府为了获得更多的税收不惜提供高价礼品,税收高了成本也高了,还剥削了当地的产业,不但没有解决财政问题,反而加重了赤字。

另一方面,群众薅羊毛的行为络绎不绝,很多投机取巧的人专门往提代金券、高尔夫券的地方进行故乡纳税,再将得到的礼品转卖出去变现。

于是今年,日本总务省终于坐不住,向各级政府颁布了如下『指导』:

-送给故乡纳税人的礼品的『返利率』不要超过30%(即对于交了30000日元税的人不要给价值超过10000日元的礼品;

-避免将代金券作为礼品送出;

-避免将电子产品,珠宝首饰等可能被转卖的资产性物品作为礼品送出

受此影响,去年笔者在文章中『炫耀』过的野沢温泉交税送温泉住宿代金券的项目,如今也已经大大缩水。在野泽温泉村的政府官网上,今年出现了几行特大字号的通知:

『之前往我村纳税10000日元便可领取一张(面值5000日元)住宿代金券,今年1月起改为纳税15000日元领取一张。』

『2018雪季之前往我村纳税15万日元才可领取一张个人滑雪季票,特此通知(之前是10万日元即可)』

这对爱好滑雪的笔者和一众雪友来说都是一个坏消息,相信野沢温泉村其实也不想这样——毕竟拿着住宿券的人会实打实地过去住宿和消费。

既然代金券类型的礼品失去了原有的魅力,那么今年进行故乡纳税的人会更青睐怎样的类型的商品呢?

答案就是:在吃的东西里面找贵的。

我的同事山田君和我一样也不是吃货,但他今天已经『十分成熟』地选择了为家庭节省开支的几个『够吃一阵子』的东西——据他分析这些东西换算成市场价格,还是很划算的。

打开包括唯一一家提供中文服务的故乡纳税网站http://Furumaru.jp内的多家网上纳税站点,都能发现今年的礼品综合排名一边倒地偏向了农副产品。虽然各种体验型的回礼依然有不少,但换算经济价值高的已经不见了。

日本有媒体更是严谨地找出了几个『返利率最高』的礼品,换算价格都在纳税金额的50%以上,它们分别是:

长野县饭山市的粮食类礼品『幻之大米(玄米)30kg』——仅纳税2万日元即可拿到,返利率高达8成左右(也就是这米的市场价值为16000日元左右)

鹿儿岛县鹿儿岛市的『正宗烧酒(芋头酿造)豪华3品牌6瓶装试饮套装』——纳税2万日元可得,发利率高达约7成

大阪府泉佐野市『黑毛和牛1.75kg』——纳税1万日元可得,返利率约6成

和歌山县汤浅町的『田村蜜柑(优质品5kg),个体大小随机』——纳税1万日元可得。返利率约6成(是的,日本的高级水果就是这么贵)

※上述礼品信息为今年的数据,部分礼品可能因为已送完而不再提供

要知道,即使你不进行故乡纳税,这些税金也是要白白交上去的。使用故乡纳税制度时,需要自己另外承担的只有2000日元,相当于用这2000日元购买到了地方政府赠送的礼品,何乐而不为呢?

这也是高级食品更受大众青睐的原因之一——精打细算的家庭在平时是打死都不会买这么贵的食材的。

不过单身狗赤坂今年还是不会选择食材,毕竟拿到了也吃不完啊。

看样子薅个羊毛还得绞尽脑汁,真可谓是和地方政府和税务部门斗智斗勇。然而道高一尺魔高一丈,今天赤坂又看到了这么一篇新闻:

安倍政权打算在明年进一步加大工薪阶层的税收,原本被算入免税部分的收入将大幅缩水,年收入500万日元的家庭纳税额恐狂增30万日元…

和这样的大增税相比,故乡纳税能减轻的负担显得杯水车薪,但如果连这杯水都嫌麻烦不往税赋的大火里浇,就连最后一点安慰都没有了。

用2000日元捡便宜的日本『故乡纳税』:耐人寻味的节税和地方振兴政策

11月,又到了日本各企业发动员工进行『年末调整』的时节。不知在日本上班的各位是否已经弄好了材料、玩抚养人大法进行节税的人是否已经准备好了各种从今年起要求提交的文件。

如果错过了这段时间的调整,那么意味着本可以呆在公司就修改缴税信息的人明年2月-3月之间得亲自跑一趟税务署做『确定申告』了——那可是一件比较麻烦的事情。

今天想在这里讨论的,并不是年末调整和确定申告,更不是抚养人节税大法和个人身份号码(My Number)制度带来的变化,这些东西要么枯燥要么政治不正确。所以今天我们来讨论一下有点趣味性的东西:故乡纳税(ふるさと納税)

故乡纳税并不是什么刚刚出台的新鲜政策,2008年诞生的这个制度最近两年已经成了热门话题了,在其逐渐成熟的过程中,于民众之间的存在感也越来越强了。

因为我这个人患有懒癌晚期(这也是这个专栏为什么更新越来越少的原因之一),所以今年的故乡纳税拖到了现在才想起来。正准备去处理的时候正好在微信上和朋友聊到了下个月去滑雪的事情,于是就萌生了通过故乡纳税来获得滑雪时能用的福利的想法。

于是,我打开了为数不多的几个故乡纳税网站之一,进行了简单搜索,就找到了上图里的那几张可以在长野县著名的滑雪胜地——野沢温泉使用的住宿代金券。这样,去有着全日本最长滑行距离的野沢温泉滑雪场的那几天,住宿就可以不用花几个钱了。

通过故乡纳税,我给野沢温泉村交了30000日元的税,换得价值15000日元的代金券。而30000日元的税,除了制度规定的2000日元『自己负担额』,剩下的28000日元会在明年税务署和我自己居住的城市计算我应缴纳的所得税和住民税时被退还。

——这,就是『故乡纳税』。从字面意义上来看,这是从地方上前去大城市的人可自行选择把每年缴税的一部分交给自己的故乡的制度,而实际上,这部分税金的去向并不需要真的是自己的故乡——纳税人可以任意选择自己现居地以外的市、町、村级自治体作为部分税金的接收方,而作为回报,则可以得到这些地方政府所准备的礼品。

而直接从结论来看,进行『故乡纳税』,就相当于是花2000日元购买礼品。我给野沢温泉村纳税30000,其中28000是我本来应该交给目前居住的城市的税金,2000则是自己另掏腰包出的钱,但野沢温泉给我的礼品是价值15000日元的代金券,相当于我『赚』了,或者说『节税』了13000日元。

能得的便宜并不止这些。『故乡纳税』制度规定每年交给居住地以外的地方政府的税额,在一定限度下对应的『自己负担额』都是固定的2000日元,且纳税人可以任意选择多个地方进行纳税。也就是说,根据纳税人的年收入算出的对应2000日元自己负担额如果是8万日元,那么其中3万日元交给野泽温泉村换取15000万日元代金券的同时,剩下的5万日元中,1万可以给新泻某市换取10公斤大米,2万可以给千叶某町换取高尔夫球打折券,还有1万可以给某个穷的响叮当的地方,然后让他们看着给点回礼(『お礼の品を自治体にお任せ』)。而得到这些回礼的实际花费,就是那一成不变的2000日元。

这看起来真是一个聪明的制度。只要注意故乡纳税的『2000日元自己负担额对应限度』,纳税人就可以用2000日元捡足够多的便宜。而对于远在四方、饱受财政困扰的地方政府则可以获得来自大城市的人们交的税金——大城市并不一定要靠居民的税收来生存,因为还有各种企业税和消费税可以支撑财政,而日本这个都市趋化严重的国家,既没有产业进驻,人口又流失得差不多的地方比比皆是。

『故乡纳税』,看起来是一剂皆大欢喜的万能解药。

然而这个制度和所有人类社会的制度一样,有赢家就有输家,并且还有bug。

滑雪胜地长野的地方政府能提供滑雪券,吸引喜爱滑雪的人交钱,然后这些人冬天到了还会为了用那几张券而前去消费,这就是典型的赢家案例。没有滑雪场和观光景点的小镇提供一张『本地市场代金券』,就很难吸引到非当地出身、有回老家需求的人的目光了。

因此,大部分小城市和村镇的政府准备的礼品都是当地的农副特产——东北那几个盛产大米的县自然准备的就是上好的大米。这也能吸引到不少纳税人,毕竟用2000日元换好几公斤的大米也是一件比去超市特卖会便宜的事情。

但是这就衍生出了新的课题——我们这和他们那一样,都是只有农产品,如何让更多的纳税人把钱给我们呢?

竞争于是就出现了:『人家村收税10000给换5公斤大米,收20000换10公斤(对纳税人而言实际负担都是2000日元),那我们就10000换10公斤,20000换20公斤!』

『他们都是换大米,但是换大米的地方太多了,要大米的人只有那么一些人啊。咱村有个牧场,牛肉倒是不少,虽然肉比米要贵,加把劲去说服一下牧场主吧,10000税换2公斤牛肉!』

『哟呵,隔壁村居然开始用牧场的资源了,别忘了俺们村的牛肉可是有认证书的上等和牛!给俺们村纳税,一样的重量,上和牛肉,快来给钱吧~』

——正如你能想到的,一些村为了吸引故乡纳税,硬是把自己整亏本了:

神奈川县南足柄市就为了吸引税金,『剥削』了本地产业,送出了完全亏本的相州牛肉,类似的地方层出不穷,这个制度在广大纳税人眼里也成了『如何花2000块钱捡便宜』的制度。

因为制度是适用所有纳税人的,所以即使本身就住在小城镇里,人们也可以为了获取礼品而把本该交的税金的一部分贡献给其他地方。于是,因为故乡纳税而财政恶化的地方也出现了:静冈县富士市在制度实施一年后,因为市民纷纷向其他地方交税,税收较前年少了309万日元。抵扣掉从别的地方交给富士市的故乡纳税金额,依然比前年少了200多万。

一些自治体为了博取外来税金,更是绞尽脑汁放大招——兵库县多可町对向其缴纳100万日元税金的人(当然,交这么多的话自己负担就不可能只有2000了)提供的,是在町营有线电视台的新闻节目当一次主播的机会;而山形县室川町则让同金额的纳税人去当『一日町长』。

因为玩的太过而受到中央(总务省)批评的地方也出现了:京都府宫津市竟然宣布向该市缴税1000万日元(约70万人民币)的人可得到当地远眺日本名胜『天桥立』的200平米海景宅基地一块——当然,最终这个疯狂的计划被中止实施了。

中央叫停『交税送地』的理由,一方面是因为不动产相关税费不知该如何计算,主要则是为了防止缴税人转手变卖不动产套现的事态发生。然而,通过故乡纳税套现的人已经不在少数,据媒体报道,故乡纳税实施的第一年内,很多人都向提供高尔夫球场券的地方缴税,之后将高尔夫券变卖,反赚一笔。

所以到了近年,类似于代金券的礼品已经基本被规定不允许转卖、仅本人使用有效了。然而并不能保证已经完全没有漏洞。

旨在取富足地区之资金解偏远地区之渴的、看似有着缩小地方差距效果的故乡纳税在另一方面,也被指是让穷人更穷,富人更富的不健康制度。大家可能已经从文章前半部分的计算案例中看出,以往收入高的人较收入低的人每年应缴税款要更多,而到了故乡纳税制度上,这就演变成了『收入更高的人在交税时能自己仅负担其中2000日元的故乡纳税额度要比收入低的人多』了。A君年收入300万日元,育有一子,交故乡税12000日元以内则可以仅负担2000日元,在那些提供税额折半价代金券的地方,可以得到6000日元的代金券,『净赚』4000;B君年收入1000万日元,独身,交故乡税10万日元都只需要自己出2000,但可以换取整整50000日元的代金券,如果他能找到套现的漏洞(其实不难),那么B君越赚越多税额越积越多,下一年得到的回报又会更多,这就完全是众多服务于富人的制度之一了。

于自治体本身,本来拥有旅游资源而不太担心财政收入的地方利用旅游资源能进一步刺激消费,而没有资源的捉襟见肘的地方则要么只能怀着赌徒心理下血本看能不能引来一些税金,要么就只能不采用故乡纳税的制度,眼巴巴看着其他地方赚钱了。

『故乡纳税』实施8年,又因去年颁布特例免除一般工薪人群进行确定申告的手续,大城市居民纷纷找到节税办法并获得意外惊喜的背后,也许那些背后的一般人看不到的阴影才更有可能影响制度今后的命运。

参考资料:

総務省:ふるさと納税ポータルサイト

静岡県富士市議会録画映像 平成26年10月8日

ダイアモンド誌2014年12月記事

Jタウンネット2014年10月記事

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  1. 匿名
    2017年11月10日10:44 | #1

    日本这个为美帝蹂躏的民族还自称伟大民族,真是笑掉大牙!
    日本的年轻人被各大勾结美帝的财阀压榨奴役!
    这样的国家和民族早该玩蛋了!

  2. mego
    2017年11月10日16:20 | #2

    三千五以上交税,但三千五百万以上就不用了。

  3. 匿名
    2017年11月10日21:37 | #3

    日本应该以成人产业立国做世界最大的红灯区,这个日本行!

  4. Mobile Guest
    2017年11月11日14:11 | #4

    四等猪最自豪

  5. 匿名
    2017年11月13日11:47 | #5

    不错的制度,比中国乡镇直接花钱买税好多了

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