老马丁:一件税事

背景知识和铺垫

不是税务专家,随便聊聊。欢迎指正。

谈到税的时候,中国人常常引用美国人的一句话:税和死亡是不可避免的。这句话和本杰明.富兰克林的原话有点差异。他的原话是“In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.”富兰克林这句话说在几百年前,现在呢,很显然在中国和美国都是部分成立。在美国,大批的律师和会计师正在帮人避税,而且避得不亦乐乎。而在中国,对某些人来说,税从来都是避免的,连死亡都可以避免。

大部分现代国家的运转依赖税收。问题是,国家凭啥收税?有人说税这东西就是保护费,因为不交就不让你过活,摆摊,营业,赚钱。有人说税这东西就是保险费,因为说不定那天你就要靠税收供养的消防员,警察和医生护士救命。

即便如此,老百姓为啥要把自己的钱交出去?这世界上大部分人的心态,能混过保护费就混,说不定人家漏了我呢。能冒险就冒险,说靠别人的保险费来救自己的急。换句话说,老百姓既不爱交保护费也不爱交保险费,得国家动手收。

国家动手收税要找时机。流氓都知道要选下午在学校门口擂肥,劫匪都知道跟踪押钞车。国家动手的时机不外两个字:入和出。入者,老百姓把钱收到口袋里的时候。出者,老百姓把钱拿出来花的时候。

最常见的入,就是收入。大家用劳力,智力和财力去赚钱,然后把赚到的钱当作报酬放回到自己口袋里。国家就在这个回袋的各个环节候着。比如说,雇主,银行。美国联邦政府80%的收入来自于个人收入税。有没有漏洞呢?有。在美国,如果你的收入是现金为主,不需要银行插手,钱不直接从雇主来,国家就收不到你的税。比如说餐厅里的服务员,主要收入是小费。

大部分国家的收入税实行的是累进税率。大部分交过收入税的都明白这是怎么一回事。从0开始的低收入的不交税。当收入过了一个坎,过坎的收入部分适用一个税率,然后到下一个坎,过坎的收入部分适用下一个更高的税率,直到最高税率。很多国家的最高税率超过50%。假设这个最高税率就是50%,这老百姓如果收入过了一个坎(比如说一百万),那么当他再多赚一块钱,那么有一半就要付给政府。累进税率意思是赚的越多,交的更多。

收入高的肯定会抱怨累进税率。我不止一次在论坛上看到抱怨最高税率者被指责BSO, 因为无论最高税率有多高,收入增加时,净收入也在增加。但是从宏观角度而言,这种抱怨是有一定道理的。在收入征税的情况下,老百姓所要考虑的无非是为获取额外收入付出的时间精力划不划算。对收入不高者而言,他们的这种考虑不是问题:谁会放着能挣的钱不挣呢?值得担心是那些有能力的高收入者。如果他们已经赚来了一个亿,他们还有多少动力去赚取下一个一亿?特别是这下一个一亿还要交一半给政府。因此,累进税收会显著影响这些人的经济活动。而他们的经济活动对社会的贡献更重要:因为他们能够投资,提供资本;能够开厂或者扩大营业,提供就业机会。

基于以上理由,当国家要增加税收时,该如何提高累进税率是个问题。或者说,是提高底部的税率还是提高那些更高的税率。当国家要减税来刺激开支时,该降低谁的税率也是一个问题。无论如何,累进税率让人赚多交多,给大部分人的感觉是公平的。

政府还可以在 “出”上征税。所谓出,就是老百姓花钱消费的时候。每户每月花2500块美元,一年下来3万块,按5-10%的税率来交,也是不少了。消费征税是美国州和加拿大省一级政府重要的收入来源,通常是仅次于收入税的第二大来源。

消费征税有很多方式。中国采用的是增值税方式,供应链渠道各级企业预先在商品价格中扣税上交政府,从工厂到商店,概莫例外。最后所有的税都放在价格里由消费者承担。美国加拿大采用的是销售税方式,在单价之外由零售商店扣税上交政府。理论上两种方式都是价外税,带来的税收是一样的。

消费税下,不管穷人富人,一样的消费大家都是付一样的税。这个公平不公平?仁者见仁,智者见智。相对其收入而言,富人的消费税负担要比穷人小很多。政府没法子根据收入甄别一个一个消费者,贴上有钱没钱的标签,然后指示商店在收税时区别对待。奢侈税的开征部分弥补了这个问题。如果能够确定某些商品的购买者基本上是富人,那么政府可以对这些商品征收更高或者额外的消费税。

总而言之,政府对老百姓征税主要就是盯着老百姓的收入的出和入。老百姓赚一道钱,却要交两道税,呵呵。

这个标识还有多少人知道?

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有个天堂叫温哥华

加拿大的温哥华常被人称为是最适合人类居住的地方。这话其实不夸张。不过我说的天堂不是加拿大的温哥华,而是往南500公里在美国华盛顿州和俄勒冈州交界的华盛顿州的温哥华。从税务角度而言,温哥华是真正的天堂。为什么这么说,听我道来。

上文说过,美国的州政府依赖老百姓收入的一出一入来收税,收入税和销售税是州政府收入的主要部分。但是凡事都有例外。有些州没有州收入税,也就是说,老百姓
的收入在入袋时,只向联邦政府交税即可。这样的州包括佛罗里达,德克萨斯和华盛顿州等九个州。
有些州没有销售税,也就是说,老百姓买东西不用额外交税。这样的州包括蒙太拿州,德拉维尔,俄勒冈州等五个州。那么有人要问啦,有没有一个州既没有州收入
税也没有销售税?还真有:阿拉斯加。那地方可能离圣诞老人不远,不过不能算天堂。我们说的天堂,就隐藏在上面的名单中。

华盛顿州没有收入
税,俄勒冈州没有销售税。这两个州还接壤,如果一个人住在华盛顿州,然后在俄勒冈州买东西,是不是一件听起来很美做起来很爽的事情?其实华盛顿州的销售税也不高,6.5%,加利福利亚都过8%了。但是蚊子虽小也是肉,何况有句话叫做不怕不交税,就怕税比税。同理,俄勒冈州的州收入税也很讲道理的,主要是收
拾那些收入在6位数以上的老百姓们。可是人家华盛顿州没有州收入税耶。比尔盖茨把微软放在华盛顿州西雅图近郊几十年死活不肯搬到硅谷,很难说他的纳税觉悟
很高。于是呢,诞生了华盛顿州的温哥华这个避税天堂。那里的老百姓赚一道收入,避两道税收。

下面这图来自Google map。地图上展示的是华盛顿州和俄勒冈州交界的区域。可以看见温哥华市紧靠着两州边界,南边相邻的是俄勒冈州的最大城市波特兰市。地图上的每一个字母代表一个购物中心。你有什么结论?

从政府角度而言,这两州陷入了一个互相插刀的怪圈。据统计华盛顿州每年少征五千万美元的销售税,合起来该州损失将近八亿美元的零售销售,背后就是零
售业不给力而损失的企业税和就业。而俄勒冈州的居民能搬到华盛顿州的都搬走了。2008年一年俄勒冈州就丧失了七千多位能纳税的老百姓。这个州也就不到四
百万人口。

两州其实都很缺银子。华盛顿州有50亿美元的年预算缺口,俄勒冈有35亿。双方都在想法子多弄点钱。看着边界上以温哥华居民为首的双重逃税老百姓活得兴高采烈,可想两州的税务官员有多眼红多恼火了。

有人说了,只要华盛顿征点收入税,俄勒冈征点销售税,双方扯平了,问题解决了。可是天堂就是温哥华及两州边界的一些地方,大部分老百姓住得远离天堂,他们会同意这样的事吗?比方说,比尔盖茨能同意华盛顿征收入税从而避免一部分俄勒冈居民搬过来吗?

有意思的是,其实比尔盖茨是同意征收入税的。去年4月比尔他爹老比尔曾经领导了一个给富人征收入税的提案
比尔你最近几年想通了要回报社会已经把身家都捐了,那给华盛顿州政府还是给非洲难民没有区别。可是别人觉悟没你高。该州三大巨富,老朋友微软总裁巴尔默,
亚马逊的老总巴泽斯,还有Nordstrom(类似于梅西百货的那样的连锁百货商店)的老总Nordstorm在背后捣乱,这个征富人收入税的提案被全州投票给否掉了

同样的道理,俄勒冈的大部分居民不会同意支付销售税以赶走边界上华盛顿州的购物者。这不是损人不利己吗? 零售商也会高唱反调,
因为他们相对华盛顿州同行的竞争优势就在税上。(看看那个地图,有多少购物中心在俄勒冈,有多少在华盛顿?)俄勒冈州的居民已经九次投票拒绝征收销售税,
不知道州政府什么时候开第十次投票?

补一

总部位于华盛顿州的亚马逊现在被美国好几个州的州政府拽着要收销售税。因为亚马逊是网上经营,理论上它只要在该州没有物理经营设施比如说仓库等就不算该州公司,可以不用代收销售税(然后交给州政府)。但是缺银子的各州政府不打算放过亚马逊。最新进展:国会要通过法令,按网上购物的消费者的居住地来收销售税。亚马逊的老总巴泽斯气死了。

补二

俄勒冈州2009年通过了向本州2%的最高收入者(家庭收入在250,000美元)以上加征收入税的法案。大家欢呼雀跃,认为可以多收不少。结果2010年下来只收到预计数的1/3, 同时研究发现几年内将有几万高收入者会搬离该州,去向呢?大伙儿不妨猜猜。

<完。下半年见了>

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